Das wichtigste auf einen Blick:
Die Vorabpauschale zielt darauf ab, Erträge aus Investmentfonds, einschließlich ETFs, auf eine einheitliche und vorhersehbare Weise zu besteuern.
Die Vorabpauschale fällt nur in Jahren an, in denen der Basiszins positiv ist.
Die Besteuerung der Vorabpauschale stellt eine vorweggenommene Besteuerung künftiger Wertsteigerungen von Fonds dar.
Hat dein Fonds oder ETF in einem Jahr an Wert gewonnen, wird die Steuer auf die Vorabpauschale Anfang des Folgejahres fällig.
Dein Broker oder deine Bank bucht die Steuer dann von deinem Konto ab, sofern du deinen Sparerpauschbetrag (Freibetrag) nicht eingerichtet oder schon ausgeschöpft hast.
Beispiel Aktien-ETF mit einem Basiszins von 3,20 % (Wert für 2026, die Steuer wird Anfang 2027 fällig): Pro 10.000 € Fondswert fallen höchstens 224 € Vorabpauschale an. Die Steuer darauf beträgt rund 41 €.
Wie kann ich die Vorabpauschale in Parqet eintragen?
Anleitung: Neue Aktivität hinzufügen ➝ Wertpapier ➝ ETF Holding auswählen ➝ Steuern & Gebühren. Hat dein Broker 15 € Steuer auf die Vorabpauschale abgebucht, trägst du „15“ in das Feld „Steuern“ ein. Das Feld "Gebühren" bleibt leer. Unter “Notiz” kann die Transaktion benannt werden.
Berechnung der Vorabpauschale
Wie wird die Vorabpauschale berechnet? Die Vorabpauschale entsteht in drei Schritten:
Basisertrag = Wert deiner Fondsanteile zu Jahresbeginn × Basiszins × 0,7
Vorabpauschale = Basisertrag − Ausschüttungen des Jahres. Der Basisertrag ist dabei höchstens so hoch wie der Wertzuwachs deiner Anteile im Jahr plus die Ausschüttungen. Ist das Ergebnis 0 oder negativ, fällt keine Vorabpauschale an.
Steuer = Vorabpauschale × (1 − Teilfreistellung) × Steuersatz. Bei Aktien-ETFs beträgt die Teilfreistellung 30 %. Der Steuersatz liegt mit Solidaritätszuschlag bei 26,375 % (ohne Kirchensteuer).
Beispiel ohne Ausschüttungen für 2026: 10.000 € × 3,20 % × 0,7 = 224,00 € Vorabpauschale. Steuer: 224,00 € × 0,7 × 26,375 % ≈ 41,36 €.
Den Basiszins veröffentlicht das Bundesministerium der Finanzen jedes Jahr im Januar neu. Zuletzt lag er bei 2,29 % (2024), 2,53 % (2025) und 3,20 % (2026). Ist er negativ, wie in den Jahren 2021 und 2022, fällt keine Vorabpauschale an und damit auch keine Steuer.